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根据《中华人民共和国审计法》第二十三条规定及2025年度审计项目计划安排，盘锦市中国体育彩票手机版审计局派出审计组，自2025年5月6日起至2025年7月8日，对盘锦市中国体育彩票手机版农业和水利服务中心（原区水利局）建设的辽河干流堤防绿化工程项目进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。盘锦市中国体育彩票手机版农业和水利服务中心（原区水利局）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。盘锦市中国体育彩票手机版审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计项目基本情况

辽河干流堤防绿化工程项目位于盘锦市中国体育彩票手机版辽河左岸粮家溢洪堤至橡胶坝，长20.19公里，右岸双台子河大桥至太平河闸，长29.47公里，主要施工内容为乔木、灌木、片植栽植养护，苜蓿草播种等。盘锦市中国体育彩票手机版农业和水利服务中心（原区水利局）将辽河干流堤防绿化工程项目划分为中国体育彩票手机版城市段、中华路至外环段、堤防背水坡苜蓿草段、外环至新生段4个标段，将中国体育彩票手机版城市段和中华路至外环段2个标段委托盘锦正源绿化工程有限公司施工，堤防背水坡苜蓿草段委托大连宏岩水利工程有限公司施工，外环至新生段委托大连昊林市政工程有限公司施工，项目于2016年3月开工，4月完工。辽河干流堤防绿化工程中国体育彩票手机版城市段结算审定金额为530.11万元，已支付工程款530万元；中华路至外环段结算审定金额为209.83万元，未支付工程款；堤防背水坡苜蓿草段结算审定金额为93.28万元，已支付工程款30万元；外环至新生段结算审定金额为52.45万元，已支付工程款52.45万元。该项目设计单位为大连六环景观建筑设计院有限公司，监理单位为盘锦河海土木工程咨询有限公司。

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，辽河干流堤防绿化工程项目建成后，改善中国体育彩票手机版内辽河左岸、右岸沿河生态,美化两岸绿化环境，提升辽河两岸水土保持能力，但在工程建设及管理等方面还存在一些问题，需要加以改正和解决。

三、审计发现的主要问题和整改要求

（一）工程项目管理情况。

1.项目未按规定严格执行项目建议书、可行性研究报告、初步设计等基本建设程序。

建设单位区农业和水利服务中心（原区水利局）于2016年3月开始实施辽河干流堤防绿化工程，在项目实施过程中未按规定编制项目建议书、可行性研究报告、初步设计。

上述做法不符合《政府投资条例》（国务院令第712号）第九条“政府采取直接投资方式、资本金注入方式投资的项目（以下统称政府投资项目），项目单位应当编制项目建议书、可行性研究报告、初步设计，按照政府投资管理权限和规定的程序，报投资主管部门或者其他有关部门审批……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行《政府投资条例》，严格按照管理权限和规定的程序实施。

2.先施工后履行招标程序。

2016年3月，区农业和水利服务中心（原区水利局）将辽河干流堤防绿化工程划分4个标段进行施工，其中城市段575万元、中华路至外环段240万元、堤防背水坡苜蓿草段95万元、外环至新生段54万元，2016年4月，完成该项目施工。2017年4月，区农业和水利服务中心（原区水利局）委托北京建友工程造价咨询有限公司采用邀请招标方式，确定盘锦正源绿化公司为城市段和中华路至外环段两个标段的中标单位，中标金额分别为560万元和234万元。该项目存在先施工后履行招标程序问题。

上述做法不符合《中华人民共和国招标投标法》第三条“在中华人民共和国境内进行下列工程建设项目包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须进行招标：（一）大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目；（二）全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行《中华人民共和国招标投标法》先履行招标程序，后施工。

3.未经批准邀请招标。

区农业和水利服务中心（原区水利局）2017年4月未经相关单位批准，直接委托招标代理单位采用邀请招标方式办理辽河干流堤防绿化工程中国体育彩票手机版城市段、中华路至外环路段2个标段项目招标。

上述做法不符合《中华人民共和国招标投标法》第十一条　“国务院发展计划部门确定的国家重点项目和省、自治区、直辖市人民政府确定的地方重点项目不适宜公开招标的，经国务院发展计划部门或者省、自治区、直辖市人民政府批准，可以进行邀请招标。”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行《中华人民共和国招标投标法》，需办理邀请招标的工程项目，经批准后才可以邀请招标。

4.达到公开招标标准未办理公开招标。

区农业和水利服务中心（原区水利局）2017年5月通过邀请招标方式确定盘锦正源绿化工程有限公司为辽河干流堤防绿化工程（中国体育彩票手机版城市段）、（中华路至外环路段）2个标段的中标单位，中标金额分别为560.38万元和233.73万元。以上2个标段项目超过公开招标标准200万元，未办理公开招标。

上述做法不符合《中国体育彩票手机版公布2016-2017年度辽宁省省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知》辽财采〔2016〕28号六、“公开招标数额标准……200万元以上（含200万元）的工程项目，应采用公开招标方式采购……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行辽宁省省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知，达到公开招标数额标准以上的工程项目，按照规定程序办理公开招标。

5.签订合同未约定合同金额。

区农业和水利服务中心（原区水利局）2016年3月与大连宏岩园林绿化有限公司签订辽河干流堤防绿化工程-种植苜蓿草施工合同，2017年4月盘锦正源绿化工程有限公司签订辽河干流堤防绿化工程（中国体育彩票手机版城市段）施工合同，2个施工合同未明确合同价款金额。

上述做法不符合《中华人民共和国合同法》第十二条“合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：...（五）价款或者报酬……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行《中华人民共和国民法典》，约定合同工程范围、建设工期、工程质量、工程造价拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期等条款。

6.无项目档案。

区农业和水利服务中心（原区水利局）在辽河干流堤防绿化工程实施过程中未及时收集、整理建设项目各环节的文件资料，未建立、健全建设项目档案。

上述做法不符合《建设工程质量管理条例》第十七条“建设单位应当严格按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理建设项目各环节的文件资料，建立、健全建设项目档案……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行《建设工程质量管理条例》，及时收集、整理建设项目各环节的文件资料，建立、健全建设项目档案。

7.未履行政府采购。

2016年3月区水利局与大连六环景观建筑设计院有限公司直接签订设计合同，合同金额为47.95万元，未履行政府采购程序。

2016年3月区水利局与大连宏岩园林绿化有限公司签订辽河干流堤防绿化工程-种植苜蓿草施工合同，该项目预算金额为95万元，未履行政府采购程序。

2016年3月区水利局与大连昊林市政工程公司签订辽河干流堤防绿化工程-新生段施工合同，该项目合同金额为54万元，未履行政府采购程序。

上述做法不符合《中国体育彩票手机版公布2016-2017年度辽宁省省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知》辽财采〔2016〕28号“三、分散采购限额标准《集中采购目录》以外，采购限额标准以上的实行分散采购。分散采购限额标准为5万元，即《集中采购目录》以外，单项或者批量采购金额5万元以上（含5万元）的货物、工程和服务项目应实行政府采购……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应当在今后工程项目实施过程中应严格执行辽宁省省级政府集中采购目录及采购限额标准的通知，按规定办理政府采购程序。

（二）工程建设管理情况。

1.招标工程量重复，多计工程价款41.85万元。

经抽查审计发现，2017年4月，区农业和水利服务中心（原区水利局）委托招标代理机构北京建友工程造价咨询有限公司办理辽河干流堤防绿化工程中国体育彩票手机版城市段、外环路-中华路段2个标段招标工作，北京建友工程造价咨询有限公司编制的辽河干流堤防绿化工程（中国体育彩票手机版城市段）招标文件《工程量清单》2.辽河右岸外环路-中华路段堤内、外柳树12917珠，3辽河右岸外环路-中华路段金叶榆树154珠的挖土、栽植、养护等工程量与辽河干流堤防绿化工程（中华路至外环路段）招标文件《分部分项工程量清单计价表》小乔木柳树12917珠、金叶榆树154珠的挖土、栽植、养护等工程量重复。

2020年7月亿诚建设项目管理有限公司结算审核辽河干流堤防绿化工程（中国体育彩票手机版城市段）《结算审核报告》中，将柳树12917珠和金叶榆树154珠挖土、栽植、养护等工程费予以结算。

2024年辽宁舜新项目管理有限公司结算审核辽河干流堤防绿化工程（中华路至外环路段）《工程造价审核报告书》又将柳树12917珠和金叶榆树154珠挖土、栽植、养护等工程费予以结算，重复上述工程量涉造价为418524.06元，该资金未支付。此问题在盘锦市审计局实施盘锦市2024年度财政收支审计时，由市审计局已移交相关部门，依法依规处理。

上述做法不符合《建设工程价款结算暂行办法》第五条“从事工程价款结算活动，应当遵循合法、平等、诚信的原则，并符合国家有关法律、法规和政策。”的规，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应将重复工程量多计工程款予以核减，在今后工程项目实施过程中应严格执行《建设工程价款结算暂行办法》，严格审查招标工程量清单，不得重复。

2.建设单位将工程发包给无资质单位施工。

2016年3月，区农业和水利服务中心（原区水利局）将辽河干流堤防绿化工程划分4个标段进行施工，将其中城市段575万元和中华路至外环段240万元2个标段发包给盘锦正源绿化工程有限公司施工。经核查，盘锦正源绿化工程有限公司于2017年1月成立，区农业和水利服务中心（原区水利局）将城市段和中华路至外环段发包给盘锦正源绿化工程有限公司施工时，盘锦正源绿化工程有限公司未成立，无施工资质。

上述做法不符合《建设工程质量管理条例 》第七条“建设单位应当将工程发包给具有相应资质等级的单位……”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心今后工程项目实施过程中应严格执行《建设工程质量管理条例 》，应当将工程发包给具有相应资质等级的单位实施。

3.建设单位提供虚假资料，多计工程管理费、利润、措施费、税金137.88万元。

2016年3月，区农业和水利服务中心（原区水利局）将辽河干流堤防绿化工程城市段575万元、中华路至外环段240万元发包给盘锦正源绿化工程有限公司，2016年完成施工，完工后盘锦正源绿化工程有限公司未成立（2017年1月成立）。

2020年辽河干流堤防绿化工程城市段项目结算审核时，区农业和水利服务中心（原区水利局）向审核单位亿诚建设项目管理有限公司提供结算审核所需的中标通知书、施工合同、工程竣工验收单、施工单位营业执照、资质证书等均证明此项目为2017年施工的资料，亿诚建设项目管理有限公司依据区农业和水利服务中心（原区水利局）提供的资料结算审定值为530.11万元，2021年8月支付工程款530万元。因区农业和水利服务中心（原区水利局）2016年组织项目施工完成时施工单位未成立，却提供2017年施工证明资料和资质证书，提供虚假证明资料，导致城市段结算审核报告中，计取企业管理费26.68万元，利润34.31万元，措施项目费29.23万元，因区农业和水利服务中心（原区水利局）提供虚假证明资料不应计取以上3相费用 90.22万元，相应调减税金3.12万元，合计93.34万元。

2024年审核机构辽宁舜新项目管理有限公司在辽河干流堤防绿化工程中华路至外环段结算审核时，区农业和水利服务中心（原区水利局）同样提供虚假证明资料，导致中华路至外环段结算审核报告中，结算审定值为209.83万元，该工程款未支付，其中计取企业管理费10.91万元，利润14.63元，措施项目费15.32万元，因区农业和水利服务中心（原区水利局）提供虚假证明资料不应计取以上3相费用 40.86万元，相应调减税金3.68万元，合计44.54万元。

此问题在盘锦市审计局实施盘锦市2024年度财政收支审计时，由市审计局已移交相关部门，依法依规处理。

上述做法不符合《中华人民共和国建筑法》第六十九条“工程监理单位与建设单位或者建筑施工企业串通，弄虚作假、降低工程质量的，责令改正，处以罚款，降低资质等级或者吊销资质证书；有违法所得的，予以没收；造成损失的，承担连带赔偿责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，属于立行立改类问题。区农业和水利服务中心应将多计工程款予以核减及追回，在今后工程项目实施过程中应严格执行《中华人民共和国建筑法》，不得弄虚作假。

 

四、审计建议

（一）严格规范项目建设程序。加强工程建设程序管理,强化程序意识,规范程序执行。

（二）规范招投标程序。强化招标意识，防范风险。

（三）严格邀请招标管理。规范邀请招标审批管理，加强监督管理。

（四）加强招标管理。严守法规，筑牢防线。

（五）加强合同管理。规范合同签订流程，确保条款明确具体，加强合同签订监督检查，防范合同风险。

（六）严格规范项目建设档案管理。在项目施工过程中及时建立健全项目档案，提高项目建设档案管理质量。

（七）加强政府采购管理。强化政府采购意识，规范政府采购行为，确保应采尽采。

（八）加强项目监督审查管理。加强招标过程监督审查，认真履职。

（九）加强工程项目建设管里，规范工程建设行为。严格执行工程建设相关法律法规，采取有效措施保障项目高质量、高标准、高效率实施。

（十）规范项目建设管理，遏制虚假行为。严格项目建设合法合规管理，确保项目真实，严格把关，防范风险，避免国有资产流失。

本报告有关内容，中国体育彩票手机版审计局将依法向社会公告。

本次审计发现的问题中，对立行立改类的问题，应自收到本报告之日起60日内完成整改。区农业和水利服务中心应切实抓好审计发现问题的整改，建章立制、堵塞漏洞。请在收到本报告之日起60日内将整改结果、整改工作安排及相关材料函告中国体育彩票手机版审计局。根据《中华人民共和国审计法》等有关要求，请区农业和水利服务中心适时向社会公告整改结果。中国体育彩票手机版审计局将视情况对整改结果及公开情况进行检查。

    

中国体育彩票手机版审计局

2025年8月4日